Niskie składki ubezpieczenia społecznego samozatrudnionego (zwłaszcza w porównaniu z Polską) z pewnością zachęcają do rozpoczęcia własnej działalności gospodarczej w UK. Sprawdź dokładnie, ile i kiedy oddasz brytyjskiemu fiskusowi od swoich dochodów.
Składka National Insurance class 2 – składka na ubezpieczenie społeczne płacona na bieżąco Osoby samozatrudnione opłacają składkę zwaną class 2, która w bieżącym roku podatkowym 2013-2014 wynosi 2,70 funta tygodniowo. Zaczyna się ją płacić zaraz po zarejestrowaniu działalności i opłaca się ją albo co miesiąc (w praktyce co 4 lub 5 tygodni, zawsze w piątek), albo raz na pół roku. Więcej informacji na ten temat rejestracji i ustalenia tej płatności jako Direct Debit znaleźć można w artykule "Podatki i składki samozatrudnionego". Terminy opłacania składek w bieżącym roku podatkowym publikujemy natomiast w artykule "Składki National Insurance Contribution Class 2 w roku podatkowym 2013-2014". Podatki W brytyjskim systemie podatkowym podatek dochodowy od osoby samozatrudnionej płaci się dopiero po zakończeniu roku podatkowego czyli po 5 kwietnia danego roku, czyli w tym roku podatkowym, dopiero po 5 kwietnia 2014 roku, przy czym podatnik ma czas nawet do 31 stycznia 2015 roku, żeby złożyć zeznanie podatkowe i zapłacić należny podatek. Podatek jest naliczany po uwzględnieniu kwoty wolnej od podatku (Personal Allowance), która w bieżącym roku podatkowym wynosi 9 440 funtów. Ponadto należy pamiętać o następujących progach podatkowych oo dochodu do 32 010 funtów – 20%, od dochodu między 32 011 do 150 000 – 40% od dochodu powyżej 150 tysięcy funtów – 45%. Przykładowa kalkulacja podatku Przyjmijmy, że w trakcie roku podatkowego podatnik (osoba samozatrudniona) osiągnie dochody wysokości 14 tysięcy funtów. 14 000 minus 9 440 (kwota wolna) równa się 4 560 (podstawa opodatkowania) 20% z 4 560 = 912 funtów Składka National Insurance class 4 – uzależniona od dochodów Razem z podatkami po zakończeniu roku podatkowego płaci się także składkę ubezpieczenia społecznego tzw. class 4, która jest w całości uzależniona od wysokości dochodów osoby samozatrudnionej. Tutaj również obowiązują progi, ale inne niż w przypadku podatków: Od dochodów między 7 755 a 41 450 funtów płaci się składkę w wysokości 9%, przy czym od całości dochodów odlicza się właśnie kwotę wolną 7 755 funtów i składkę nalicza się dopiero od tej różnicy. Od dochodów wyższych płaci się składkę już tylko 2%. Przykładowa kalkulacja składki NI class 4 Załóżmy ponownie, że podatnik w trakcie roku podatkowego miał 14 tysięcy funtów dochodów. Kwota wolna to 7 755 funtów. 14 000 minus 7 755 (kwota wolna) równa się 6245 (podstawa do wyliczenia składki class 4) 9% z 6 245 = 562 funtów Niemiła niespodzianka Trzeba jednak pamiętać, że w styczniu każdego roku płaci się tylko należny podatek i składki NI class zależne od dochodów za rok poprzedni, ale także zaliczkę na poczet twającego jeszcze roku podatkowego w wysokości 50% bieżących podaktów i składek. Dlatego też w sumie, jeśli w roku podatkowym 2013-2014 podatnik osiągnie jako osoba samozatrudniona dochód wysokości 14 tysięcy funtów, to do 31 stycznia 2015 będzie musiał oddać HMRC następujące kwoty: 912 funtów – podatek za rok 2013-2014 plus 456 funtów – zaliczka na poczet roku 2014-2015 (wysokości 50% bieżącego podatku) plus 562 funtów – składka NI class 4 za rok 2013-2014 plus 261 funtów – zaliczka na składkę NI class 4 za rok 2014-2015 (wysokości 50% bieżącej składki) RAZEM 2 191 funtów Druga rata zaliczki Aby uniknąć stresu i kłopotów warto sobie odkładać pieniądze na podatek i składkę klasy 4 przez cały rok na bieżąco, od każdej sprzedaży czy zlecenia. Warto pamiętać, że do 31 licpa 2015 roku trzeba będzie zapłacić drugie 50% zaliczki: czyli 456 funtów – zaliczka na poczet roku 2014-2015 (wysokości 50% podatku za rok wcześniejszy) plus 261 funtów – zaliczka na składkę NI class 4 za rok 2014-2015 (wysokości 50% składki za rok wcześniejszy) RAZEM 717 funtów Odliczanie zaliczek W kolejnym roku odlicza się zapłacone wcześniej zaliczki, ale co roku zadatkuje się podatek i składki NI class 4 na rok następny. Opracowanie: Polish Matters Consulting Ltd. - www.polmc.com
Jeśli potrzebujesz informacji na temat rozliczania kosztów w samozatrudnieniu albo innych kwestii biznesowych, weź udział w naszych kursach "Samozatrudnienie bez tajemnic - księgowość własnej firmy i rozliczenie roczne Self Assesment", jakie organizujemy w różnych miastach Wielkiej Brytanii w cenie 48 funtów - CZYTAJ WIĘCEJ>>
lub umów się na konsultację biznesową w naszej firmie. Oferujemy:
- konsultacje telefoniczne ( 36 funtów za godzinę)
- konsultacje przez Skype
- konsultacje na żywo w naszym biurze
Na konsultacje można się umawiać telefonicznie (tel. 01670 33 65 44, czynny od poniedziałku do piątku w godzinach od 9.00 do 17.00) lub e-mailowo – This email address is being protected from spambots. You need JavaScript enabled to view it.