Mirosław z Preston pisze: Mieszkam i pracuję w Anglii od kilku lat i teraz chciałbym zacząć pracować na własny rachunek. Jak wysokie są koszty zgłoszenia działalności gospodarczej, składki ubezpieczenia społecznego i podatki osoby samozatrudnionej w UK? Chciałbym to wszystko wiedzieć, zanim podejmę decyzję o rejestracji firmy. Dziękuję.
Szanowny Panie Mirosławie,
Domyślamy się, że jest Pan zainteresowany najprostszą formą działalności gospodarczej czyli „w pojedynkę” jako sole trader. Nie musi się Pan obawiać ani skomplikowanych formalności, ani wysokich kosztów. Może Pan zacząć prowadzić działalność w każdej chwili, a potem ma Pan 12 tygodni na zgłoszenie tego faktu do brytyjskiej skarbówki - HM Revenue&Customs telefonicznie lub online. W przeciwieństwie do Polski, nie musi Pan nigdzie stawiać się osobiście, a rejestracja jest bezpłatna.
Rejestracja
Jeśli komunikuje się Pan po angielsku bez problemu, to można wszystko załatwić w pięć minut telefonicznie, dzwoniąc na numer infolinii dla osób, które dopiero co rozpoczęły samozatrudnienie – Newly Self-employed Helpline – 0845 915 45 15. Infolinia ta od poniedziałku do piątku czynna jest w godzinach od 8.00 do 20.00, w sobotę zaś od 8.00 do 16.00
Jeśli woli Pan wypełnić formularz online, należy wejść na stronę:
https://online.hmrc.gov.uk/shortforms/form/CWF1ST?dept-name=CWF1&sub-dept
Jak już pisaliśmy wcześniej, rejestracja działalności jest bezpłatna. Początkowo jedynymi kosztami będą składki na ubezpieczenie społecznego – National Insurance contribution.
Składka na ubezpieczenie społeczne
Osoby samozatrudnione opłacają składkę zwaną class 2, która w bieżącym roku podatkowym 2011-2012 wynosi 2,50 funta tygodniowo. Jeśli zarejestruje się Pan opóźnieniem, będzie Pan musiał wyrównać składki od początku działalności. Przykładowo, jeśli zarejestruje się Pan po 2 miesiącach od rozpoczęcia działalności, będzie Pan musiał zapłacić składki za 8 tygodni, czyli 20 funtów.
Najwygodniejszą formą opłacania składki jest zlecenie stałej płatności z rachunku bankowego – Direct Debit, nawet z własnego rachunku prywatnego, ponieważ jako sole trader nie ma Pan obowiązku posiadania osobnego rachunku bankowego biznesowego.
Aby składki były automatycznie pobierane z Pańskiego konta, musi Pan wypełnić formularz online:
http://search2.hmrc.gov.uk/kb5/hmrc/forms/view.page?record=SpQKFQiC9tM&formid=402
Podatki
W brytyjskim systemie podatkowym pierwszy podatek dochodowy od osoby samozatrudnionej będzie Pan musiał zapłacić dopiero po zakończeniu roku podatkowego czyli po 5 kwietnia, przy czym będzie Pan miał czas nawet do 31 stycznia kolejnego roku, żeby złożyć zeznanie podatkowe i zapłacić należny podatek.
Podatek jest naliczany po uwzględnieniu kwoty wolnej od podatku (personal allowance), która w bieżącym roku podatkowym wynosi 7 475 funtów. Od całości Pańskich dochodów odejmuje Pan kwotę wolną i dopiero od tej różnicy płaci Pan podatek, zgodnie z następującymi stawkami:
oo dochodu do 35 tysięcy funtów – 20%,
od dochodu między 35 001 funtów a 150 tysięcy funtów – 40%
od dochodu powyżej 150 tysięcy funtów – 50%.
Przykładowa kalkulacja podatku
Załóżmy, że w trakcie roku podatkowego osiągnął Pan dochody wysokości 14 tysięcy funtów.
14 000
minus 7 475 (kwota wolna)
równa się 6 525 (podstawa opodatkowania)
20% z 6 525 = 1 305 funtów
Składka National Insurance class 4 – uzależniona od dochodów
Razem z podatkami po zakończeniu roku podatkowego płaci się także składkę ubezpieczenia społecznego tzw. class 4, która jest w całości uzależniona od wysokości dochodów osoby samozatrudnionej. Tutaj również obowiązują progi, ale inne niż w przypadku podatków: Od dochodów między 7 225 a 42 475 funtów płaci się składkę w wysokości 9%, przy czym od całości dochodów odlicza się właśnie kwotę wolną 7225 funtów i składkę nalicza się dopiero od tej różnicy.
Od dochodów wyższych płaci się już składkę tylko 2%.
Przykładowa kalkulacja składki NI class 4
Załóżmy ponownie, że Pana dochody to 14 tysięcy funtów.
Kwota wolna to 7 225 funtów.
609 funtów (dokładnie 609,75 funtów, ale kwotę tę zaokrągla się w dół)
Niemiła niespodzianka
Proszę wziąć jednak pod uwagę, że przy pierwszym rozliczeniu firmy będzie Pan musiał nie tylko zapłacić należny podatek i składki NI class zależne od dochodów, ale także zaliczkę na poczet kolejnego roku podaktowego wysokości 50% bieżących podaktów i składek. Dlatego też w sumie, jeśli w roku podatkowym 2011-2012 osiągnie Pan jako osoba samozatrudniona dochód wysokości 14 tysięcy funtów, to do 31 stycznia 2013 będzie Pan musiał oddać HMRC następujące kwoty:
1 305,00 funtów – podatek za rok 2011-2012
+ 652,50 funtów – zaliczka na poczet roku 2012-2013 (wysokości 50% bieżącego podatku)
+ 609,00 funtów – składka NI class 4 za rok 2011-2012
+ 304,00 funtów – zaliczka na składkę NI class 4 za rok 2012-2013 (wysokości 50% bieżącej składki)
RAZEM 2 870,50 funtów
Aby uniknąć stresu i kłopotów warto sobie odkładać pieniądze na podatek i składkę klasy 4 przez cały rok na bieżąco, od każdej sprzedaży czy zlecenia.
Polish Matters Consulting Ltd.
Stan na styczeń 2012 r.
Jeśli potrzebujesz informacji na temat rozliczania kosztów w samozatrudnieniu albo innych kwestii biznesowych, weź udział w naszych kursach "Księgowość własnej firmy i rozliczenie roczne Self Assesment", jakie organizujemy w różnych miastach Wielkiej Brytanii w cenie 48 funtów - CZYTAJ WIĘCEJ>> lub umów się na konsultację biznesową w naszej firmie. Oferujemy: - konsultacje telefoniczne ( 36 funtów za godzinę) - konsultacje przez Skype - konsultacje na żywo w naszym biurze Na konsultacje można się umawiać telefonicznie (tel. 01670 33 65 44, czynny od poniedziałku do piątku w godzinach od 9.00 do 17.00) lub e-mailowo – This email address is being protected from spambots. You need JavaScript enabled to view it.