6 kwietnia 2019 r. rozpoczął się w Wielkiej Brytanii nowy rok podatkowy - 2019-2020. Nowy rok podatkowy oznacza nową stawkę kwoty wolnej od podatku i nowe wartości progów podatkowych oraz nowe progi i stawki składek na ubezpieczenie społeczne, w tym składek samozatrudnionego - National Insurance Contribution class 2 i class 4. Sprawdź dokładnie, ile i kiedy oddasz brytyjskiemu fiskusowi od swoich dochodów.
Składka National Insurance Contribution class 2 – składka na ubezpieczenie społeczne, zależna od ilości tygodni przepracowanych na samozatrudnieniu w ciagu roku
Osoby samozatrudnione opłacają składkę zwaną class 2, która w bieżącym roku podatkowym 2019-2020 wynosi równo 3 funty tygodniowo. Od kilku lat składki tej nie opłaca się na bieżąco, tylko dopiero po zakończeniu roku podatkowego, razem z podatkiem i drugą składką.
Więcej informacji na ten tej składki znaleźć można w artykule "Składka National Insurance Contribution class 2".
Podatek Income Tax
W brytyjskim systemie podatkowym podatek dochodowy od osoby samozatrudnionej płaci się dopiero po zakończeniu roku podatkowego, trwającego od 6 kwietnia jednego roku do 5 kwietnia roku następnego roku. Obecny rok podatkowy 2019-2020, który dopiero się zaczął, zakończy się 5 kwietnia 2020 roku i samozatrudniony ma ponad 9 i pół miesiąca - do 31 stycznia 2021 roku, żeby złożyć zeznanie podatkowe i zapłacić należny podatek i składki/
Podatek jest naliczany po uwzględnieniu kwoty wolnej od podatku (Personal Allowance), która w bieżącym roku podatkowym wynosi 12 500 funtów. Ponadto należy pamiętać o następujących progach podatkowych
od dochodu między 12 501 a 50 tysięcy funtów – 20%,
od dochodu między 50 011 do 150 tysięcy funtów – 40%
od dochodu powyżej 150 tysięcy funtów – 45%.
Przykładowa kalkulacja podatku
Przyjmijmy, że w trakcie roku podatkowego podatnik (osoba samozatrudniona) osiągnie dochody wysokości 14 tysięcy funtów.
14 000
minus 12 500 (kwota wolna)
równa się 1 500 (podstawa opodatkowania)
20% z 1500 = 300 funtów
Składka National Insurance class 4 – uzależniona od dochodów
Razem z podatkami po zakończeniu roku podatkowego płaci się także składkę ubezpieczenia społecznego tzw. class 4, która jest w całości uzależniona od wysokości dochodów osoby samozatrudnionej. Tutaj również obowiązują progi, ale inne niż w przypadku podatków: Od dochodów między 8 633 a 50 tysięcy funtów płaci się składkę w wysokości 9%, przy czym od całości dochodów odlicza się właśnie kwotę wolną 8 632 funtów i składkę nalicza się dopiero od tej różnicy.
Od dochodów wyższych płaci się składkę już tylko 2%.
Przykładowa kalkulacja składki NI class 4
Załóżmy ponownie, że podatnik w trakcie roku podatkowego miał 14 tysięcy funtów dochodów.
Próg od którego nalicza się NIC class 4 to 8 632 funtów.
14 000
minus 7 755 (kwota wolna)
równa się 5368 (podstawa do wyliczenia składki class 4)
9% z 5368 = 483,12 funtów
Niemiła niespodzianka
Trzeba jednak pamiętać, że w styczniu każdego roku płaci się tylko należny podatek i składki NI, ale także zaliczkę na poczet twającego jeszcze roku podatkowego w wysokości 50% bieżących podatków i składek NIC class 4 . Dlatego też w sumie, jeśli w roku podatkowym 2019-2020 podatnik osiągnie jako osoba samozatrudniona dochód wysokości 14 tysięcy funtów, to do 31 stycznia 2021 będzie musiał oddać HMRC następujące kwoty:
300 funtów – podatek za rok 2019-2020
plus 150 funtów – zaliczka na poczet podatku za rok 2020-2021 (wysokości 50% bieżącego podatku)
plus 483,12 funtów – składka NI class 4 za rok 2019-2020
plus 241,56 funtów – zaliczka na składkę NI class 4 za rok 2020-2021 (wysokości 50% bieżącej składki)
plus 156 funtów - składka NI class 2 tylko za rok 2019-2020 (3 funty x 52 tygodni = 156 funtów)
RAZEM 1 330,68 funtów
Druga rata zaliczki
Aby uniknąć stresu i kłopotów warto sobie odkładać pieniądze na podatek i składkę klasy 4 przez cały rok na bieżąco, od każdej sprzedaży czy zlecenia.
Warto pamiętać, że do 31 lipca 2020 roku trzeba będzie zapłacić drugie 50% zaliczki: czyli
150 funtów – zaliczka na poczet roku 2020-2021 (wysokości 50% podatku za rok wcześniejszy)
plus 241,56 funtów – zaliczka na składkę NI class 4 za rok 2020-2021 (wysokości 50% składki za rok wcześniejszy)
RAZEM 931.56 funtów
Odliczanie zaliczek
W kolejnym roku odlicza się zapłacone wcześniej zaliczki, ale co roku zadatkuje się podatek i składki NI class 4 na rok następny.
Opracowanie: Polish Matters Consulting Ltd. - www.facebook/com/PolishMattersConsultingLtd
Jeśli potrzebujesz informacji na temat rozliczania kosztów w samozatrudnieniu albo innych kwestii biznesowych, weź udział w naszych kursach "Księgowość własnej firmy i rozliczenie roczne Self Assesment", jakie organizujemy w Edynburgu 28 września, a w Aberdeen 29 września 2019 oraz w kilku miastach Anglii w listopadzie i grudniu, w cenie 60 funtów - CZYTAJ WIĘCEJ>>
lub umów się na konsultację biznesową w naszej firmie. Oferujemy:
- konsultacje telefoniczne (42 funtów za godzinę)
- konsultacje przez Skype
- konsultacje na żywo w naszym biurze
Na konsultacje można się umawiać telefonicznie (tel. 01670 33 65 44, czynny od poniedziałku do piątku w godzinach od 9.00 do 17.00) lub e-mailowo – This email address is being protected from spambots. You need JavaScript enabled to view it.
