Pani Żaneta z Preston pyta: Jestem zarejestrowana jako sole trader. Oferuję usługi fryzjerskie w domu klienta. Zastanawiam się, czy i jak mogę odliczyć koszty dojazdu do klienta. Czy mogę też odliczać inne podróże biznesowe, jeżdżąc prywatnym samochodem osobowym?
Szanowna Pani Żaneto,
Jako osoba działająca jako sole trader czy w partnerstwie (partnership) i nie będąca płatnikiem VAT może Pani w koszty prowadzenia działalności wliczać wszystkie koszty związane z podróżami biznesowymi, zarówno dojazdy do klienta, jak i podróże do sklepu czy hurtowni w celu zakupu potrzebnych sprzętów czy preparatów chemicznych, podróże do banku, na szkolenia, targi fryzjerskie, spotkania z doradcami biznesowymi, z potencjalnymi inwestorami itp.
Koszty używania samochodu można rozliczać według jednej z poniższych metod:
- metoda kosztów rzeczywistych (actual expenses method),
- według przejechanych mil (fixed mileage rates).
Pierwsza z tych metod – metoda kosztów rzeczywistych - wymaga od Pani gromadzenia i przechowywania wszystkich paragonów, rachunków i faktur, związanych z użytkowaniem samochodu: od rachunku za ubezpieczenie, przez rachunki za przegląd MOT, naprawy, wymiany filtrów, olejów, zakup części aż po paragony poświadczające zakup paliwa czy płynu do spryskiwacza.
Jeśli używa Pani samochodu również do celów prywatnych (jeździ Pani nim na zwykłe domowe zakupy, do kina czy po dziecko do szkoły), to musi Pani określić orientacyjnie, jaki procent użytkowania samochodu to użytkowanie do celów prywatnych, a jaki – użytkowanie do celów biznesowych. Proporcja ta może być bardzo różna, w zależności od Pani indywidualnej sytuacji. Może być to np. 50% na 50%, a może być 70% na 30%. Jeśli z Pani obserwacji wynika, że w 50% wykorzystuje Pani samochód do celów biznesowych, to może Pani jako koszty prowadzenia działalności odliczyć 50% wszystkich kosztów samochodu. Jeśli jest to tylko 20 % użytkowania biznesowego, a 80 % użytkowania do celów prywatnych, to wtedy może Pani odliczyć tylko 20% kosztów jako koszty prowadzenia działalności.
Oto przykład rozliczenia samochodu, używanego w 50% do celów biznesowych:
Ubezpieczenie - 360 funtów
Podatek - 175 funtów
Naprawy/serwis - 405 funtów
Części - 130 funtów
Paliwo/olej - 3120 funtów
MOT - 50 funtów
RAZEM KOSZTY ROCZNE 4240 funtów
Koszty związane z użytkowaniem biznesowym, jakie można sobie odliczyć:
4240 funtów x 50% = 2120 funtów
Zalecamy rozsądne podejście do tego zagadnienia i zawsze podawanie jakiegoś procentu użytkowania samochodu do celów prywatnych, ponieważ trudno będzie udowodnić ewentualnym kontrolerom HMRC, że mając jeden samochód w rodzinie, używała go Pani tylko do celów biznesowych i nigdy nie zdarzyło się wykorzystać go prywatnie.
Na początku i na końcu każdego roku podatkowego powinna Pani spisać licznik i zachować sobie ten odczyt w swoich dokumentach.
Żeby czytać dalej - kliknij NEXT poniżej:
